FAQ về EPE: giải đáp thắc mắc thường gặp về thủ tục hải quan & đăng ký doanh nghiệp chế xuất

Khi bắt đầu tìm hiểu về doanh nghiệp chế xuất (EPE), chắc chắn bạn sẽ gặp hàng loạt câu hỏi liên quan đến thủ tục hải quan, điều kiện đăng ký và quy định pháp lý đặc thù. Bài viết sau đây, Nhật Thực sẽ tổng hợp và giải đáp thắc mắc thường gặp về thủ tục hải quan và đăng ký Doanh nghiệp chế xuất (DNCX). Đảm bảo giúp bạn tiết kiệm thời gian và tránh rủi ro khi thành lập hoặc làm việc với doanh nghiệp EPE.

Các câu hỏi về định nghĩa & lợi ích EPE

EPE có được bán hàng vào nội địa không?

Câu trả lời: Có, nhưng với điều kiện và hạn chế nhất định. Theo Căn cứ theo khoản 11 Điều 26 Nghị định 35/2022/NĐ-CP, EPE được phép bán tối đa một tỷ lệ nhất định sản lượng vào thị trường nội địa và tuân thủ các quy định về thủ tục được đưa ra.

Doanh nghiệp nước ngoài có được thành lập EPE không?

Hoàn toàn được. Pháp luật Việt Nam cho phép nhà đầu tư nước ngoài thành lập Doanh nghiệp chế xuất. Đây là một trong những hình thức đầu tư phổ biến và được khuyến khích nhằm thu hút vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI), thúc đẩy sản xuất hàng xuất khẩu và tạo công ăn việc làm.

Nhà đầu tư nước ngoài khi thành lập EPE phải thực hiện thủ tục xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. Nội dung trong đó ghi rõ mục tiêu thành lập doanh nghiệp chế xuất và sau đó tiến hành thủ tục thành lập doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp.

*Doanh nghiệp nước ngoài được pháp thành lập EPE tại Việt Nam*

Ưu đãi thuế lớn nhất của DNCX là gì?

Miễn thuế xuất khẩu và nhập khẩu

Toàn bộ nguyên liệu, vật tư, máy móc thiết bị mà DNCX nhập khẩu từ nước ngoài để phục vụ sản xuất đều được miễn thuế nhập khẩu.

Ở chiều ngược lại, tất cả sản phẩm do DNCX sản xuất ra khi xuất khẩu ra nước ngoài cũng được miễn thuế xuất khẩu. Quy định này được nêu rõ tại điểm c, khoản 4, Điều 2 của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016. Ưu đãi này giúp giảm thiểu đáng kể chi phí đầu vào và giá thành sản phẩm, tạo ra lợi thế cạnh tranh vượt trội trên thị trường toàn cầu.

Thuế GTGT

Các giao dịch mua bán hàng hóa giữa DNCX và nước ngoài hoặc giữa các DNCX với nhau, đều không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Điều này có nghĩa là DNCX không phải kê khai và nộp thuế GTGT cho các hoạt động này, giúp dòng tiền của doanh nghiệp trở nên thông suốt và giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính về thuế.

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

DNCX được hưởng mức thuế suất ưu đãi (hiện hành có thể là 17% hoặc thấp hơn tùy giai đoạn) trong một khoảng thời gian nhất định, kèm theo chính sách miễn, giảm thuế có thời hạn.

Ví dụ, theo các quy định trước đây như tại Thông tư 78/2014/TT-BTC và Thông tư 151/2014/TT-BTC, DNCX có thể được miễn thuế 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo.

*Doanh nghiệp EPE được hưởng nhiều ưu đãi về thuế*

Các câu hỏi về thủ tục thành lập EPE

Thời gian thành lập EPE mất bao lâu?

Thời gian thành lập một Doanh nghiệp chế xuất thường kéo dài trong vài tháng. Nó phụ thuộc vào nhiều yếu tố như tính phức tạp của dự án, sự chuẩn bị hồ sơ của nhà đầu tư và thời gian xử lý của cơ quan chức năng.

Ngoài ra, doanh nghiệp cần thêm thời gian để hoàn tất các thủ tục sau thành lập như xin xác nhận đủ điều kiện kiểm tra, giám sát hải quan (bao gồm cả việc lắp đặt hệ thống camera), khắc dấu, mở tài khoản ngân hàng... Tổng cộng, nhà đầu tư nên dự trù khoảng 2 đến 4 tháng để hoàn tất toàn bộ quy trình.

Hồ sơ thành lập EPE cần những gì?

Để bắt đầu, bạn cần chuẩn bị một bộ hồ sơ với các giấy tờ cơ bản sau. Hãy xem đây như một danh sách kiểm tra để không bỏ sót:

Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp: Mẫu đơn chính thức để xin thành lập công ty.
Điều lệ công ty: Nó quy định mọi thứ từ tên công ty, người đại diện, vốn, cho đến cách thức hoạt động và phân chia lợi nhuận.
Danh sách thành viên hoặc cổ đông sáng lập: Đây là danh sách ghi rõ thông tin của những người cùng góp vốn thành lập công ty, bao gồm họ tên, địa chỉ, và số vốn mỗi người góp.
Giấy tờ pháp lý cá nhân của nhà đầu tư:
- Nếu bạn là người Việt Nam/nước ngoài: Cần bản sao công chứng Căn cước công dân, hoặc Hộ chiếu.
- Nếu nhà đầu tư là một công ty khác: Cần bản sao công chứng Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp của công ty đó.
Giấy tờ chứng minh địa điểm đặt nhà xưởng, văn phòng: Bạn cần có hợp đồng thuê mặt bằng, nhà xưởng hoặc giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất hợp pháp tại nơi bạn sẽ đặt DNCX.
Hồ sơ dự án đầu tư: Bạn cần mô tả rõ kế hoạch sản xuất kinh doanh, quy mô, vốn đầu tư và đặc biệt là cam kết đáp ứng các điều kiện giám sát của hải quan.

Ngoài ra, có thể cần thêm một số giấy tờ khác như văn bản chứng minh năng lực tài chính (sao kê ngân hàng, báo cáo tài chính...).

*Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ khi muốn đăng ký thành lập doanh nghiệp EPE*

Có bắt buộc phải có chứng nhận đăng ký đầu tư không?

Đối với doanh nghiệp 100% vốn trong nước: Không bắt buộc phải có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư để thành lập EPE. Tuy nhiên, nếu dự án thuộc diện phải có chủ trương đầu tư theo quy định (quy mô lớn, lĩnh vực đặc biệt), thì vẫn cần thực hiện thủ tục này.
Đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài: Theo Luật Đầu tư Việt Nam, mọi dự án có vốn đầu tư nước ngoài đều phải thực hiện thủ tục xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC) trước tiên. IRC là cơ sở pháp lý để nhà đầu tư nước ngoài được phép thực hiện dự án tại Việt Nam. Sau khi có IRC, nhà đầu tư mới tiếp tục thực hiện thủ tục xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (ERC) ở tại Sở Kế hoạch và Đầu tư.

Các câu hỏi về thủ tục hải quan hàng ngày

DN nội địa bán hàng cho DNCX có cần làm tờ khai HQ không?

Có, đây là quy định bắt buộc. Giao dịch giữa doanh nghiệp nội địa và Doanh nghiệp chế xuất (DNCX) được pháp luật xem như một hoạt động xuất-nhập khẩu tại chỗ.

Cụ thể, doanh nghiệp nội địa (bên bán) phải mở tờ khai hải quan xuất khẩu mã loại hình E42 (theo Quyết định 1357/QĐ-TCHQ), trong khi DNCX (bên mua) mở tờ khai nhập khẩu tương ứng. Việc hoàn tất thủ tục này là cơ sở để doanh nghiệp nội địa không phải nộp thuế xuất khẩu và được áp dụng thuế suất GTGT 0% cho lô hàng.

*DN nội địa bán hàng cho DNCX phải làm tờ khai hải quan theo quy định*

Các loại hình xuất nhập khẩu phổ biến của DNCX là gì?

Các loại hình phổ biến nhất được quy định trong bảng mã loại hình của Tổng cục Hải quan, xoay quanh mã "E".

E11: Nhập nguyên liệu, vật tư của DNCX từ nước ngoài.
E13: Nhập hàng hóa khác vào DNCX (máy móc, văn phòng phẩm,...).
E15: Nhập nguyên liệu, vật tư của DNCX từ nội địa.
E42: Xuất khẩu sản phẩm của DNCX ra nước ngoài.
E52: Xuất khẩu sản phẩm của DNCX vào nội địa.
E62: Xuất khẩu sản phẩm của DNCX đến DNCX khác, hoặc vào khu phi thuế quan.

Ngoài ra, còn có các loại hình khác như:

G12: Tạm nhập máy móc, thiết bị phục vụ dự án có thời hạn.
A41: Nhập kinh doanh của doanh nghiệp thực hiện quyền nhập khẩu.
B13: Xuất khẩu hàng đã nhập khẩu.

Thủ tục báo cáo quyết toán hàng năm cho DNCX?

Báo cáo quyết toán hàng năm là nghĩa vụ bắt buộc của EPE, phải thực hiện trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Cơ quan hải quan sẽ đối chiếu, kiểm tra và có thể yêu cầu EPE giải trình nếu có chênh lệch bất thường.

Khi nào DNCX phải nộp thuế GTGT?

Về nguyên tắc, DNCX không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT cho hoạt động sản xuất xuất khẩu. Tuy nhiên, DNCX sẽ phải nộp thuế GTGT trong các trường hợp sau:

Khi bán hàng vào nội địa như đã nêu, doanh nghiệp nội địa mua hàng sẽ là người nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu.
Thanh lý tài sản cố định, máy móc vào nội địa: DNCX phải kê khai, nộp thuế GTGT, thuế nhập khẩu cho giao dịch thanh lý này.
Cung cấp các dịch vụ mà nơi tiêu dùng là ở trong nội địa Việt Nam (không thuộc khu chế xuất).

Các câu hỏi về camera giám sát EPE

Yêu cầu về vị trí lắp đặt camera giám sát ở doanh nghiệp EPE?

Hệ thống camera giám sát EPE phải đảm bảo quan sát được toàn bộ hoạt động sản xuất và lưu thông hàng hóa. Cụ thể:

Khu vực bắt buộc phải lắp đặt camera EPE: Tất cả cổng ra vào của nhà máy, Khu vực kho nguyên vật liệu và thành phẩm, Dây chuyền sản xuất chính, Khu vực đóng gói và dán nhãn, Các lối đi chính trong nhà xưởng.
Yêu cầu kỹ thuật: Camera phải có độ phân giải tối thiểu Full HD (1920x1080), Có khả năng quan sát rõ ràng cả ngày và đêm, Góc quan sát phải bao quát, không có điểm mù, Hệ thống phải hoạt động liên tục 24/7.

*Lắp đặt hệ thống camera giám sát đúng quy định của Cơ quan Hải Quan*

Thời gian lưu trữ dữ liệu camera giám sát là bao lâu?

Theo Nghị định 18/2021/NĐ-CP, dữ liệu hình ảnh từ hệ thống camera hải quan giám sát của Doanh nghiệp chế xuất phải được lưu trữ tối thiểu 12 tháng kể từ thời điểm ghi hình.

Khi camera gặp sự cố thì xử lý thế nào?

Phải thông báo ngay lập tức cho cơ quan Hải Quan và có biện pháp khắc phục. Trong văn bản thông báo nêu rõ: thời điểm xảy ra sự cố, nguyên nhân (nếu biết), phạm vi ảnh hưởng, thời gian dự kiến khắc phục. Đặc biệt, nhanh chóng tiến hành sửa chữa trong vòng 10 ngày để hệ thống hoạt động trở lại bình thường.

Kết luận

Qua những thông tin giải đáp thắc mắc thường gặp về thủ tục hải quan và đăng ký Doanh nghiệp chế xuất (DNCX) hy vọng quý doanh nghiệp đã có cái nhìn tổng quan về các vấn đề thường gặp khi thành lập và vận hành EPE. Tuy nhiên, mỗi doanh nghiệp lại có những đặc thù riêng về ngành nghề, quy mô và địa điểm hoạt động. Để được tư vấn chi tiết và phù hợp nhất với tình hình cụ thể của doanh nghiệp, vui lòng liên hệ với Nhật Thực.

Thông tin liên hệ Công Ty Nhật Thực
Tên công ty: Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Nhật Thực
Địa chỉ: 100B Nguyễn Lương Bằng, Kiến An, Hải Phòng
Số điện thoại: 0946.79.81.83 / 0989.132.626
Email: info@nhatthuc.com.vn
Website: nhatthuc.com.vn

Hỏi đáp liên quan

EPE có được bán hàng vào nội địa không?: Có, Doanh nghiệp chế xuất (EPE) được phép bán hàng vào thị trường nội địa, nhưng phải tuân thủ các điều kiện và hạn chế nhất định. Theo khoản 11 Điều 26 Nghị định 35/2022/NĐ-CP, EPE chỉ được bán tối đa một tỷ lệ nhất định sản lượng vào thị trường nội địa và phải tuân thủ các quy định về thủ tục được đưa ra. Điều này giúp đảm bảo sự cạnh tranh công bằng và tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu và thương mại.
Doanh nghiệp nước ngoài có được thành lập EPE không?: Hoàn toàn được. Pháp luật Việt Nam cho phép nhà đầu tư nước ngoài thành lập Doanh nghiệp chế xuất (EPE). Đây là một trong những hình thức đầu tư phổ biến và được khuyến khích nhằm thu hút vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI), thúc đẩy sản xuất hàng xuất khẩu và tạo công ăn việc làm. Nhà đầu tư nước ngoài khi thành lập EPE phải thực hiện thủ tục xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, trong đó ghi rõ mục tiêu thành lập doanh nghiệp chế xuất và sau đó tiến hành thủ tục thành lập doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp.
Ưu đãi thuế lớn nhất của DNCX là gì?: Ưu đãi thuế lớn nhất của Doanh nghiệp chế xuất (DNCX) bao gồm: Miễn thuế xuất khẩu và nhập khẩu đối với toàn bộ nguyên liệu, vật tư, máy móc thiết bị nhập khẩu phục vụ sản xuất và sản phẩm xuất khẩu. Các giao dịch mua bán hàng hóa giữa DNCX và nước ngoài hoặc giữa các DNCX với nhau không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. DNCX còn được hưởng mức thuế suất ưu đãi TNDN (có thể là 17% hoặc thấp hơn) trong một khoảng thời gian nhất định, kèm theo chính sách miễn, giảm thuế có thời hạn.
Thời gian thành lập EPE mất bao lâu?: Thời gian thành lập một Doanh nghiệp chế xuất (EPE) thường kéo dài trong vài tháng, phụ thuộc vào nhiều yếu tố như tính phức tạp của dự án, sự chuẩn bị hồ sơ của nhà đầu tư và thời gian xử lý của cơ quan chức năng. Ngoài ra, doanh nghiệp cần thêm thời gian để hoàn tất các thủ tục sau thành lập như xin xác nhận đủ điều kiện kiểm tra, giám sát hải quan (bao gồm cả việc lắp đặt hệ thống camera), khắc dấu, mở tài khoản ngân hàng. Tổng cộng, nhà đầu tư nên dự trù khoảng 2 đến 4 tháng để hoàn tất toàn bộ quy trình.
Hồ sơ thành lập EPE cần những gì?: Để thành lập Doanh nghiệp chế xuất (EPE), bạn cần chuẩn bị: Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp, Điều lệ công ty (quy định về tên công ty, người đại diện, vốn, cách thức hoạt động), Danh sách thành viên hoặc cổ đông sáng lập (thông tin về những người góp vốn). Giấy tờ pháp lý cá nhân của nhà đầu tư (CCCD/Hộ chiếu nếu là cá nhân, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp nếu là công ty). Giấy tờ chứng minh địa điểm đặt nhà xưởng, văn phòng (hợp đồng thuê mặt bằng hoặc giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất). Hồ sơ dự án đầu tư (kế hoạch sản xuất kinh doanh, quy mô, vốn đầu tư, cam kết đáp ứng điều kiện giám sát của hải quan).
Có bắt buộc phải có chứng nhận đăng ký đầu tư không?: Việc có bắt buộc phải có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hay không phụ thuộc vào nguồn vốn của doanh nghiệp: Đối với doanh nghiệp 100% vốn trong nước: Không bắt buộc, trừ khi dự án thuộc diện phải có chủ trương đầu tư theo quy định (quy mô lớn, lĩnh vực đặc biệt). Đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài: Bắt buộc phải có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC) trước tiên, đây là cơ sở pháp lý để nhà đầu tư nước ngoài được phép thực hiện dự án tại Việt Nam. Sau khi có IRC, nhà đầu tư mới tiếp tục thực hiện thủ tục xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (ERC).
DN nội địa bán hàng cho DNCX có cần làm tờ khai HQ không?: Có, đây là quy định bắt buộc. Giao dịch giữa doanh nghiệp nội địa và Doanh nghiệp chế xuất (DNCX) được pháp luật xem như một hoạt động xuất-nhập khẩu tại chỗ. Cụ thể, doanh nghiệp nội địa (bên bán) phải mở tờ khai hải quan xuất khẩu mã loại hình E42 (theo Quyết định 1357/QĐ-TCHQ), trong khi DNCX (bên mua) mở tờ khai nhập khẩu tương ứng. Việc hoàn tất thủ tục này là cơ sở để doanh nghiệp nội địa không phải nộp thuế xuất khẩu và được áp dụng thuế suất GTGT 0% cho lô hàng.
Các loại hình xuất nhập khẩu phổ biến của DNCX là gì?: Các loại hình xuất nhập khẩu phổ biến của Doanh nghiệp chế xuất (DNCX) được quy định trong bảng mã loại hình của Tổng cục Hải quan, xoay quanh mã "E", bao gồm: E11 (Nhập nguyên liệu, vật tư từ nước ngoài), E13 (Nhập hàng hóa khác vào DNCX), E15 (Nhập nguyên liệu, vật tư từ nội địa), E42 (Xuất khẩu sản phẩm ra nước ngoài), E52 (Xuất khẩu sản phẩm vào nội địa), E62 (Xuất khẩu sản phẩm đến DNCX khác hoặc khu phi thuế quan). Ngoài ra, còn có G12 (Tạm nhập máy móc, thiết bị phục vụ dự án có thời hạn), A41 (Nhập kinh doanh của doanh nghiệp thực hiện quyền nhập khẩu), B13 (Xuất khẩu hàng đã nhập khẩu).
Thủ tục báo cáo quyết toán hàng năm cho DNCX?: Báo cáo quyết toán hàng năm là nghĩa vụ bắt buộc của Doanh nghiệp chế xuất (EPE), phải thực hiện trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Cơ quan hải quan sẽ đối chiếu, kiểm tra và có thể yêu cầu EPE giải trình nếu có chênh lệch bất thường. Báo cáo này giúp cơ quan chức năng kiểm soát và đảm bảo tuân thủ các quy định về quản lý hàng hóa và thuế của DNCX.
Khi nào DNCX phải nộp thuế GTGT?: Về nguyên tắc, Doanh nghiệp chế xuất (DNCX) không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT cho hoạt động sản xuất xuất khẩu. Tuy nhiên, DNCX sẽ phải nộp thuế GTGT trong các trường hợp sau: Khi bán hàng vào nội địa, doanh nghiệp nội địa mua hàng sẽ là người nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu. Thanh lý tài sản cố định, máy móc vào nội địa: DNCX phải kê khai, nộp thuế GTGT, thuế nhập khẩu cho giao dịch thanh lý này. Cung cấp các dịch vụ mà nơi tiêu dùng là ở trong nội địa Việt Nam (không thuộc khu chế xuất).
Yêu cầu về vị trí lắp đặt camera giám sát ở doanh nghiệp EPE?: Hệ thống camera giám sát EPE phải đảm bảo quan sát được toàn bộ hoạt động sản xuất và lưu thông hàng hóa. Cụ thể: Khu vực bắt buộc phải lắp camera: Tất cả cổng ra vào của nhà máy, Khu vực kho nguyên vật liệu và thành phẩm, Dây chuyền sản xuất chính, Khu vực đóng gói và dán nhãn, Các lối đi chính trong nhà xưởng. Yêu cầu kỹ thuật: Camera phải có độ phân giải tối thiểu Full HD (1920x1080), Có khả năng quan sát rõ ràng cả ngày và đêm, Góc quan sát phải bao quát, không có điểm mù, Hệ thống phải hoạt động liên tục 24/7.
Thời gian lưu trữ dữ liệu camera giám sát là bao lâu?: Theo Nghị định 18/2021/NĐ-CP, dữ liệu hình ảnh từ hệ thống camera giám sát của Doanh nghiệp chế xuất phải được lưu trữ tối thiểu 12 tháng kể từ thời điểm ghi hình. Điều này đảm bảo có đủ thời gian để cơ quan chức năng kiểm tra và đối chiếu khi cần thiết, đồng thời giúp doanh nghiệp có thể xem lại dữ liệu trong trường hợp có sự cố hoặc tranh chấp xảy ra.
Khi camera gặp sự cố thì xử lý thế nào?: Khi hệ thống camera giám sát của Doanh nghiệp chế xuất gặp sự cố, cần phải thông báo ngay lập tức cho cơ quan Hải Quan và có biện pháp khắc phục. Trong văn bản thông báo nêu rõ: thời điểm xảy ra sự cố, nguyên nhân (nếu biết), phạm vi ảnh hưởng, thời gian dự kiến khắc phục. Đặc biệt, nhanh chóng tiến hành sửa chữa trong vòng 10 ngày để hệ thống hoạt động trở lại bình thường. Việc này giúp đảm bảo tính liên tục trong việc giám sát và tuân thủ quy định của pháp luật.

Phạm Tiến Quân

Xin chào mọi người, mình là Phạm Tiến Quân (Nhật Thực) - CEO của Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Nhật Thực. Hiện tại công ty Nhật Thực đang thuộc top đầu về cung cấp hệ thống an ninh, điện nhẹ, M&E và các ngành liên quan. Với mong muốn xây dựng cho công ty Nhật Thực vươn lên mạnh mẽ hơn nữa, rất mong nhận được sự ủng hộ của quý khách hàng, quý bạn hàng gần xa.

Trân Trọng,

Phạm Tiến Quân